Arvonlisäveron täsmäytys Excel Pohja - Ilmainen

1. Vaihe 1 — Avaa Ohjeet-välilehti ja tarkista, että pohjan ALV-kantataulukossa ovat käytössä 25,5 %, 14 %, 10 % ja 0 %.
2. Vaihe 2 — Siirry ALV-tapahtumat-välilehdelle. Syötä riveille tositepäivä, tositenumero, asiakas tai toimittaja, kaupunki ja tapahtumatyyppi.
3. Vaihe 3 — Valitse ALV-kanta valintalistasta ja merkitse ALV-käsittelyksi Suoritettava, Vähennettävä tai Ei ALV:tä.
4. Vaihe 4 — Syötä veroton summa ja kirjanpidon ALV-summa. ALV-summa ja bruttosumma lasketaan automaattisesti, eikä kaavasarakkeita pidä korvata omilla luvuilla.
5. Vaihe 5 — Tarkista Täsmäytys-välilehdeltä yrityksen nimi, Y-tunnus, ilmoituskausi ja ALV-ilmoituksen määräpäivä. Valitse ilmoituskaudeksi esimerkiksi 03.2026.
6. Vaihe 6 — Lue verokantakohtaiset erot ja Tila-sarake. Selvitä kaikki Tarkista-merkinnät tositteelta ja kirjanpidosta ennen OmaVero-ilmoituksen lähettämistä.
7. Vaihe 7 — Tallenna täsmäytetty tiedosto tositteiden yhteyteen ja säilytä se kirjanpitoaineiston mukana kirjanpitolain säilytysvaatimusten mukaisesti.

Kenelle pohja sopii

Tätä taulukkoa käyttää esimerkiksi toiminimiyrittäjä, joka tarkistaa oman kirjanpitonsa ennen arvonlisäveroilmoitusta, tai pienen osakeyhtiön (Oy) kirjanpitäjä, joka haluaa verrata ostolaskujen ja myyntilaskujen ALV-summia kirjanpidon tileihin. Rakennusliikkeen toimistovastaava voi syöttää aliurakoitsijoiden ostot ja työmaiden laskut viikoittain, kun taas yhdistyksen rahastonhoitaja tarvitsee tarkistuksen vain harvemmin.

Tarve syntyy yleensä kuukauden päättyessä, ennen palkanmaksuun tai taloushallintoon liittyvää kuukausirutiinia ja viimeistään ennen OmaVeroon annettavaa arvonlisäveroilmoitusta. Jos verkkokauppa käsittelee 300 tilausta kuukaudessa, käsin tehty tarkistus on altis virheille; pohjaan voit koota laskut ja ostot tositenumeroittain.

Mitä kuva 1 näyttää

ALV-tapahtumat-välilehti (kuva 1) sisältää sarakkeet Tositepäivä, Tositenumero, Asiakas/toimittaja, Kaupunki, Tapahtumatyyppi, ALV-kanta, Veroton summa (€), ALV-summa (€), Bruttosumma (€), ALV-käsittely, Ilmoituskausi, Kirjanpidon ALV (€), Täsmäytysero (€) ja Tila. Näkymässä on suodatus otsikkorivillä ja ruudut lukitaan riviltä 4 alkaen.

Esimerkkirivillä 4 850,00 €:n veroton myynti 25,5 %:n kannalla tuottaa 1 236,75 € ALV:tä ja 6 086,75 € bruttosumman. Jos kirjanpidon ALV-kenttään syötetään sama 1 236,75 €, täsmäytysero on 0,00 € ja tilaksi tulee Täsmää.

Verokannat ja ilmoituskausi

Vuonna 2026 yleinen ALV-kanta on 25,5 %. Elintarvikkeisiin sekä ravintola- ja ateriapalveluihin sovelletaan yleisesti 14 %:n verokantaa, ja kirjoihin, lääkkeisiin, liikuntaan, majoitukseen ja henkilökuljetuksiin 10 %:n verokantaa. Verottomat tai nollaverokantaiset tapahtumat merkitään pohjassa 0 %:n kannalle, mutta niiden käsittely pitää perustaa tositteeseen ja myynnin luonteeseen.

Arvonlisäveroilmoituksen ilmoitus- ja maksukausi voi olla yrityksellä kuukausi, neljännesvuosi tai vuosi liikevaihdon ja Verohallinnolle tehdyn valinnan mukaan. Pohjan Täsmäytys-välilehdellä ilmoituskausi kirjoitetaan esimerkiksi 03.2026, ja tapahtumien automaattinen kausikenttä käyttää tositepäivän kuukautta ja vuotta.

Miten luvut lasketaan

Pohjan 25,5 %:n esimerkissä 4 850,00 € × 0,255 = 1 236,75 €. Ostossa 1 320,00 € × 0,255 = 336,60 €, joten näiden kahden tapahtuman nettovaikutus olisi 900,15 € ennen muita saman kauden myyntejä ja ostoja.

Täsmäytys-välilehti vertaa laskettua nettosummaa kirjanpidon nettosummaan. Excelin kansainväliset kaavat on tallennettu tiedostoon englanninkielisinä, mutta suomenkielinen Excel näyttää vastaavat funktiot esimerkiksi SUMMA.JOS- ja JOS-funktioina. Pidä kirjanpidon ALV-summa tositteisiin perustuvana: taulukko ei korvaa ALV-ilmoitusta eikä kirjanpitojärjestelmää.

Mitä aineistosta pitää pystyä todentamaan

Kirjanpitolain mukaan kirjanpitoaineistoa, kuten tositteita ja täsmäytyksen perustana olevaa aineistoa, on säilytettävä lain edellyttämä aika; pohjan Ohjeet-välilehti muistuttaa kulloinkin voimassa olevista säilytysvaatimuksista. Käytä samaa tositenumeroa kuin kirjanpidossa, jotta 1 236,75 €:n ALV voidaan jäljittää yksittäiseen laskuun.

Väärä verokanta muuttaa ilmoitusta

Yleisin käytännön virhe on valita 25,5 % tilanteessa, jossa myyntiin kuuluu 14 % tai 10 %. Jos 2 000,00 €:n ravintolamyynti merkitään 25,5 %:lle, laskettu ALV on 510,00 €, vaikka 14 %:n kannalla summa olisi 280,00 €. Ero on 230,00 € yhdestä tapahtumaryhmästä, joten väärä valinta näkyy täsmäytyksessä nopeasti.

Toinen virhe syntyy, kun ostolasku merkitään Suoritettava-käsittelyyn. Tällöin osto voi päätyä väärään laskelmaan eikä vähennettävä ALV vähennä myynnin veroa. 1 000,00 €:n ostoon liittyvä 255,00 € voi muuttaa ilmoituksen nettosummaa samansuuruisesti.

Kirjanpidon vertailuluku puuttuu tai on väärä

Kirjanpidon ALV (€) ei ole sama asia kuin laskettu ALV. Jos myynnin laskettu ALV on 3 825,00 € ja kirjanpidossa näkyy 3 852,00 €, Täsmäytysero on -27,00 € ja Tila muuttuu Tarkista-merkinnäksi. Älä korjaa eroa pyöristämällä: etsi puuttuva lasku, väärä tositepäivä tai väärä ALV-käsittely.

Myös ilmoituskauden kirjoittaminen väärin voi jättää tapahtumat yhteenvedon ulkopuolelle. Jos tapahtuman kausi on 03.2026 mutta Täsmäytys-välilehdellä valitaan 02.2026, tulos näyttää liian pieneltä, vaikka kaavat toimivat oikein.

Myöhästynyt ilmoitus lisää selvitystyötä

Myöhästynyt arvonlisäveroilmoitus voi aiheuttaa Verohallinnon määräämän myöhästymismaksun. Tarkkaa seuraamusta ei pidä päätellä tästä Excelistä, vaan määräpäivä ja mahdollinen maksu tarkistetaan OmaVerosta; pohjassa määräpäivälle on oma kenttä, joka on täytettävä yrityksen ilmoitusrytmin mukaan.

Kiinnitä tarkistus yhteen olemassa olevaan hetkeen

Paras käytäntö on tehdä täsmäytys aina samana päivänä kuin kuukauden kirjanpito suljetaan, ei vasta ilmoituksen määräpäivän aamuna. Esimerkiksi kuukauden kolmantena arkipäivänä viet tapahtumat pohjaan, valitset 03.2026-kauden ja tulostat tai tallennat tuloksen yhdessä kirjanpidon raportin kanssa.

Kirvesmies, jolla on neljä työntekijää, voi käsitellä myyntilaskut ja ostolaskut perjantaisin 15 minuutin erissä. Jos kuukaudessa on 40 tapahtumaa, viikoittainen syöttö on käytännössä hallittavampi kuin 40 tositteen muistaminen kerralla juuri ennen ilmoitusta.

Pidä syöttö yhdenmukaisena

• Käytä tositenumerona samaa tunnistetta kuin kirjanpidossa.
• Valitse tapahtumatyyppi, ALV-kanta ja ALV-käsittely valintalistasta äläkä kirjoita niitä eri muodoissa.
• Syötä veroton summa ja kirjanpidon ALV kahden desimaalin tarkkuudella.
• Selvitä jokainen Tarkista-tila ennen kuin hyväksyt kauden luvut.

Ohjeet-välilehti (kuva 3) näyttää viisi käyttöohjetta, ALV-kantataulukon ja huomautuksen pohjan käyttötarkoituksesta. Kuva 2 näyttää Täsmäytys-välilehden verokantakohtaisen yhteenvedon: sarakkeissa ovat myynnin ja ostojen verottomat määrät, suoritettava ja vähennettävä ALV, nettosumma, kirjanpidon nettosumma, ero ja tila.

Milloin Excel ei enää riitä

Pohjassa on 100 tapahtumariviä varsinaiseen syöttöalueeseen, joten se sopii pienelle yritykselle ja yksittäisen kauden tarkistukseen. Jos tapahtumia kertyy jatkuvasti yli 100 rivin kuukaudessa, useita käyttäjiä syöttää tietoja tai tarvitset tositteiden automaattisen tuonnin, taloushallinto-ohjelma on turvallisempi ratkaisu kuin rivien lisääminen käsin.